Что такое справка 3НДФЛ? Образец заполнения

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Что означает аббревиатура 3НДФЛ

3НДФЛ - это налог на доходы физических лиц. Это один из основных налогов, который уплачивают граждане России. Расшифровка аббревиатуры 3НДФЛ:

• НД - налог на доходы
• Ф - физических
• Л- лиц

Таким образом, 3НДФЛ - это налог, который взимается с доходов граждан России. Он подлежит уплате независимо от того, где и как получен доход - в организации, от предпринимательской деятельности или иного источника.

Кто должен платить 3НДФЛ

Плательщиками 3НДФЛ являются все физические лица, получающие доход на территории Российской Федерации. Это могут быть:

• Работники организаций;
• Индивидуальные предприниматели;
• Лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду;
• Лица, получающие алименты и иные доходы.

3НДФЛ должны платить как резиденты РФ, так и нерезиденты, получающие доход на территории России. Исключение составляет доход в виде дивидендов и процентов по государственным ценным бумагам - для нерезидентов он облагается по ставке 15%.

Какие доходы облагаются 3НДФЛ

3НДФЛ взимается со следующих видов доходов:

• Заработная плата;
• Премии;
• Бонусы;
• Вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• Гонорары;
• Доходы от предпринимательской деятельности;
• Доходы от сдачи имущества в аренду;
• Пенсии;
• Стипендии;
• Процентный доход по вкладам и ценным бумагам;
• Иные доходы.

Таким образом, 3НДФЛ распространяется на любые виды доходов, получаемых физическими лицами - как основная работа, так и дополнительные источники. Исключение составляет ограниченный перечень не облагаемых налогом доходов.

Как заполнить справку 3НДФЛ

Справка 3НДФЛ заполняется по утвержденной форме No 3-НДФЛ. Основными разделами справки являются:

1. Данные о налогоплательщике (ФИО, ИНН, дата рождения);
2. Данные об источнике дохода (наименование, ИНН, КПП);
3. Данные о полученных доходах и удержанном налоге;
4. Данные о вычетах;
5. Расчет налоговой базы;
6. Сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет.

Справка 3НДФЛ заполняется налоговым агентом (работодателем, налоговым органом) и выдается налогоплательщику. Граждане используют ее для получения налоговых вычетов, контроля уплаты налога, декларирования и иных целей.

Сроки сдачи справки 3НДФЛ

Сроки сдачи 3НДФЛ зависят от типа налогового агента:

• Организации и ИП - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• Налоговые органы - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• Адвокаты и нотариусы - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок сдачи 3НДФЛ для большинства налоговых агентов - 1 апреля года, следующего за отчетным. Граждане получают справки до 30 апреля для подачи декларации.

Штрафы за несвоевременную сдачу 3НДФЛ

За несвоевременную сдачу расчета по форме 3-НДФЛ для организаций и ИП предусмотрен штраф:

• 200 рублей за каждого работника, по которому не вовремя подана отчетность;
• При задержке более 3 месяцев - 10% от суммы налога, подлежащего удержанию.

Для граждан за несвоевременную подачу налоговой декларации штраф составляет 5% от суммы налога, подлежащей доплате. Повторное нарушение влечет штраф 10% от суммы налога.

Таким образом, своевременная сдача отчетности по 3НДФЛ важна как для организаций, так и для граждан во избежание финансовых санкций.

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Какие лица являются налоговыми агентами

Налоговыми агентами, обязанными представлять справку 3НДФЛ, являются:

• Организации;
• Индивидуальные предприниматели;
• Нотариусы;
• Адвокаты;
• Налоговые органы.

Эти лица обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог, а также представить справку о полученных физлицом доходах и удержанных суммах налога.

Как подтвердить данные в справке 3НДФЛ

Данные в справке 3НДФЛ должны соответствовать первичным документам налогового агента:

• Расчетным ведомостям по заработной плате;
• Договорам гражданско-правового характера;
• Платежным поручениям об уплате налога;
• Иным документам о выплаченных доходах.

Таким образом, справку нельзя заполнить произвольно - все данные должны быть подкреплены первичными документами налогового агента.

Как внести исправления в справку 3НДФЛ

Если в поданную справку 3НДФЛ надо внести изменения, то представляется новая уточненная справка с пометкой "Уточненная". При этом указываются:

• Причины уточнения;
• Новые подтвержденные данные;
• Суммы корректировок по доходам и налогу.

Такая уточненная справка представляется в налоговый орган в течение 2 месяцев после обнаружения неточностей.

Как получить дубликат справки 3НДФЛ

Если справка 3НДФЛ утеряна, можно получить дубликат, обратившись к налоговому агенту. При обращении в организацию или к ИП необходимо:

• Написать заявление о выдаче дубликата;
• Указать причину утраты справки;
• Указать год, за который требуется дубликат.

Дубликат должен быть выдан в течение 5 дней после обращения. Он имеет ту же юридическую силу, что и оригинал справки.

Как хранить справки 3НДФЛ

Срок хранения справки 3НДФЛ для организаций и ИП составляет 4 года. Гражданам рекомендуется хранить справки о доходах не менее 3 лет с момента подачи налоговой декларации, к которой справка прилагалась.

Справки хранятся в бухгалтерии организации или у ИП в порядке, установленном для хранения налоговых документов. Граждане хранят их дома вместе с декларациями и иными финансовыми документами.

Дополнительные требования к справке 3НДФЛ

К справке 3НДФЛ предъявляются следующие дополнительные требования:

• Заполняется на бумажном носителе или в электронной форме;
• Подписывается руководителем и главным бухгалтером организации;
• Заверяется печатью организации;
• При электронной отправке - с ЭЦП;
• Представляется в налоговый орган по месту постановки на учет.

Таким образом, к оформлению справки предъявляются общие требования по заполнению и отправке налоговой отчетности в контролирующие органы.

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Порядок заполнения титульного листа справки 3НДФЛ

Титульный лист справки 3НДФЛ заполняется следующим образом:

• Указывается отчетный год;
• Полное наименование налогового агента;
• ИНН и КПП налогового агента;
• Наименование налогового органа, в который представляется справка.

Эти данные заполняются на основании сведений из ЕГРЮЛ и учредительных документов организации.

Как отразить доходы и налог в справке 3НДФЛ

В справке 3НДФЛ отражаются все доходы, начисленные налогоплательщику за отчетный период, в том числе:

• Основная и дополнительная зарплата;
• Премии и бонусы;
• Вознаграждения по договорам;
• Пенсии, пособия, стипендии.

По каждому виду дохода указывается сумма налога, исчисленная по соответствующей налоговой ставке.

Особенности справки 3НДФЛ при увольнении

При увольнении работника справка 3НДФЛ выдается в срок не позднее 3 дней со дня увольнения. В ней указываются:

• Общий годовой доход за 2 года;
• Суммы налога за 2 года;
• Доход и налог за неполный текущий год.

Эти данные необходимы работнику для расчета и уплаты налога при подаче налоговой декларации.

Коды видов доходов в справке 3НДФЛ

В справке 3НДФЛ каждый вид дохода имеет цифровое обозначение, например:

• 1010 - дивиденды;
• 2001 - зарплата по основному месту работы;
• 2002 - вознаграждения по договорам ГПХ.

Эти коды позволяют классифицировать доходы по их видам при обработке справок 3НДФЛ в информационных системах ФНС.

Срок давности для штрафов по справке 3НДФЛ

Срок давности для привлечения к административной ответственности за нарушения при заполнении и сдаче справки 3НДФЛ составляет 1 год. Это означает, что по истечении года с момента нарушения налоговый агент не может быть оштрафован.

Однако срок давности приостанавливается, если налоговый агент уклоняется от получения требования об уплате штрафа. В этом случае 1 год исчисляется с момента прекращения уклонения.

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Порядок учета доходов и налога при реорганизации

При реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования все права и обязанносты по уплате налогов и составлению отчетности переходят к правопреемникам.

В том числе правопреемники обязаны подать справки 3НДФЛ за период до момента завершения реорганизации с учетом доходов и налогов реорганизованных организаций.

Порядок исправления ошибок в справке 3НДФЛ

Если в справке 3НДФЛ после ее отправки обнаружены ошибки, необходимо подать уточненную справку с исправленными данными. При этом указываются:

• Причины, по которым вносятся исправления;
• Период, за который внесены изменения;
• Новые данные по доходам и налогам.

Уточненная справка должна быть сдана не позднее месяца с момента обнаружения ошибок.

Особенности справки 3НДФЛ при работе по совместительству

Если гражданин работает по совместительству, то по основному месту работы ему выдается одна сводная справка с указанием общего годового дохода и налога по всем местам работы.

По месту работы по совместительству выдается отдельная справка только с доходом и налогом по этому месту работы.

Порядок получения справки 3НДФЛ после ликвидации организации

Если организация, выплатившая доход, ликвидирована, то справку 3НДФЛ можно запросить в налоговом органе по последнему месту постановки этой организации на учет.

Для этого необходимо подать письменное заявление с указанием периода, за который требуется справка, и вида выплаченного дохода.

Способы получения справки 3НДФЛ

Справку 3НДФЛ можно получить:

• На руки у работодателя;
• По почте заказным письмом с уведомлением;
• В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Способ получения справки выбирает налогоплательщик при обращении к работодателю или в налоговый орган.

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Порядок исправления ошибок в справке 3НДФЛ

Если в справке 3НДФЛ после ее отправки обнаружены ошибки, необходимо подать уточненную справку с исправленными данными. При этом указываются:

• Причины, по которым вносятся исправления;
• Период, за который внесены изменения;
• Новые данные по доходам и налогам.

Уточненная справка должна быть сдана не позднее месяца с момента обнаружения ошибок.

Порядок аннулирования справки 3НДФЛ

Справку 3НДФЛ можно аннулировать, если она была отправлена по ошибке или содержит недостоверные данные. Для этого налоговый агент направляет в налоговый орган заявление об аннулировании справки с указанием причин.

На основании заявления налоговый орган принимает решение об аннулировании справки, о чем уведомляет налогового агента и налогоплательщика.

Правила хранения справки 3НДФЛ

Справки 3НДФЛ хранятся:

• Налоговыми агентами - не менее 4 лет;
• Налогоплательщиками - не менее 3 лет с года подачи декларации, к которой справка прилагалась.

Справки хранятся в бумажном или электронном виде с обеспечением защиты от потери информации.

Ответственность за нарушение сроков сдачи справки 3НДФЛ

За несвоевременную сдачу справки 3НДФЛ для организации предусмотрен штраф:

• 200 рублей за каждое физлицо;
• 10% от суммы налога при просрочке более 90 дней.

Для гражданина штраф составляет 5% от суммы налога к доплате по декларации, к которой обязательно прилагается справка.

Налоговые вычеты в справке 3НДФЛ

В справке 3НДФЛ отражаются все налоговые вычеты, предоставленные налогоплательщику в отчетном периоде, в том числе на детей, образование, лечение, покупку жилья.

Указывается общая сумма вычетов и сумма налога к возврату или зачету в счет будущих платежей.

Справка 3НДФЛ является одним из основных документов в системе налогообложения физических лиц в России. Это форма отчетности, которую предоставляют налоговые агенты в налоговые органы о фактически начисленных и выплаченных доходах налогоплательщика и удержанных суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период. Справка 3НДФЛ содержит данные о полученных физическим лицом доходах, ставках и суммах налога, а также о предоставленных налоговых вычетах. Этот документ необходим как налогоплательщикам, так и налоговым органам для контроля полноты и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.

Порядок заполнения справки 3НДФЛ при увольнении

При увольнении работника справка 3НДФЛ заполняется в срок не позднее 3 дней со дня увольнения. В нее включаются:

• Общая сумма дохода за 2 предыдущих года;
• Общая сумма налога за 2 предыдущих года;
• Доход и налог за неполный текущий год.

Эти данные необходимы работнику для обязательной подачи налоговой декларации и доплаты налога.

Порядок заполнения справки 3НДФЛ за 2016 год

Справка 3НДФЛ за 2016 год заполнялась по следующим правилам:

• Применялась ставка налога 13%;
• Указывались все доходы, облагаемые по этой ставке;
• Отражались стандартные, социальные, имущественные вычеты.

В целом порядок заполнения соответствовал действующим в 2016 году нормам налогового законодательства.

Особенности заполнения справки 3НДФЛ за 2017 год

При заполнении справки 3НДФЛ за 2017 год учитывались следующие особенности:

• Ставка налога 13% применялась к основным доходам;
• Появились доходы, облагаемые по ставке 15%;
• Изменились условия получения некоторых вычетов.

Эти изменения были связаны с поправками в Налоговый кодекс РФ, вступившими в силу с 01.01.2017.

Правила хранения справки 3НДФЛ в электронном виде

Для электронного хранения справки 3НДФЛ необходимо:

• Получить электронную подпись;
• Подписать справку электронной подписью;
• Обеспечить защиту от потери и искажения данных.

Срок хранения электронной справки 3НДФЛ такой же, как для бумажного оригинала - не менее 4 лет.

Образец заполнения справки 3НДФЛ

Образец заполнения справки 3НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе "Формы и бланки".

В образце приведен пример с данными о физлице, полученных им доходах, удержанном налоге, предоставленных вычетах. Это поможет избежать ошибок при заполнении справки.