Статус плательщика в платежном поручении

Налоги и взносы теперь платят по-новому. Узнайте об изменениях в порядке расчетов с бюджетом и о том, как правильно заполнить платежное поручение в 2023 году.

Новые правила уплаты налогов и взносов с 2023 года

С 1 января 2023 года в России запущена реформа порядка уплаты налогов и страховых взносов. Основные изменения:

• Введен единый налоговый счет для расчетов с бюджетом
• Отменены отдельные счета в налоговых органах для каждого налога и взноса
• Появилась возможность платить налоги и взносы единым платежом
• Изменились коды бюджетной классификации (КБК)
• Утверждены новые правила заполнения платежных поручений

Одно из главных нововведений - единый налоговый платеж (ЕНП). ЕНП объединяет в себе все налоги и взносы, которые раньше платились отдельно. Например, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, взносы в фонды.

В 2023 году налогоплательщик может использовать два способа расчетов с бюджетом:

1. Перечислять единый налоговый платеж
2. Платить каждый налог и взнос отдельным платежным поручением

Реквизит "Статус плательщика" в платежке

При заполнении платежного поручения на уплату налогов теперь нужно обращать внимание на реквизит "Статус плательщика". В нем указывается двухзначный цифровой код, который идентифицирует лицо, составившее распоряжение о переводе средств.

Этот реквизит показывает, кто является плательщиком: организация, ИП, физические лицо или налоговый агент. Кроме того, статус отражает способ исполнения обязанности по уплате налогов и взносов.

Например, уплачивается ли ЕНП или налоги перечисляются по отдельности на соответствующие КБК.

Поле со статусом плательщика заполняется в платежном поручении под номером 101.

Как определить нужный статус плательщика

Чтобы правильно определить статус плательщика для налоговой платежки, необходимо:

1. Узнать коды статусов для вашей категории
2. Определить способ уплаты налогов в 2023 году (ЕНП или отдельно)
3. Подобрать подходящий статус в зависимости от этих факторов

Для организаций действуют следующие основные статусы:

Copy code

Для индивидуальных предпринимателей и адвокатов, нотариусов:

Copy code

Ошибки при выборе статуса плательщика

Ранее при указании в платежном поручении неверного статуса плательщика возникали следующие проблемы:

• Платеж не поступал на соответствующий счет в бюджет
• Средства учитывались как невыясненные поступления
• Требовалось делать запрос об уточнении платежа с указанием правильного статуса

Начиная с 2023 года правила изменились. Теперь при ошибке в статусе плательщика в платежном поручении средства все равно поступят в бюджет.

Статус плательщика в 2023 году

В 2023 году при заполнении платежных поручений действовали следующие основные статусы плательщика:

• 01 - для организаций
• 02 - для налоговых агентов
• 09 - для индивидуальных предпринимателей

Единый налоговый платеж

Статус плательщика в платежном поручении на перечисление единого налогового платежа (ЕНП) - "01".

При заполнении платежки на ЕНП также следует:

• Указать КБК для ЕНП
• В ряде полей поставить ноль: 0
• Можно указать свой ОКТМО

Платежное поручение как уведомление

Если платежка одновременно является уведомлением о платеже налога, то проставляется статус плательщика "02".

Заполнение платежек по НДФЛ

При уплате НДФЛ в платежном поручении указывается статус "01", если средства направляются в составе ЕНП.

Если НДФЛ платится отдельно от ЕНП, статус также "01". Потому что для этого налога нельзя использовать платежное поручение как уведомление.

Рекомендации по заполнению платежек

Чтобы избежать ошибок в статусе плательщика, рекомендуется:

• Проверять правильность реквизитов перед отправкой платежки
• Использовать онлайн-сервисы ФНС для заполнения платежных поручений
• Обращать внимание на информацию об изменениях от ФНС

Полезные сервисы для заполнения платежек

ФНС предоставляет специальные онлайн-сервисы, которые помогают заполнить платежное поручение с правильными реквизитами:

• «Заплати налоги»
• «Налоговый калькулятор»
• Личный кабинет налогоплательщика

Как исправить ошибку в статусе плательщика

Если вы обнаружили ошибку в статусе плательщика, необходимо:

1. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа
2. Приложить копию ошибочной платежки
3. Указать в заявлении правильный статус

Актуальные вопросы по статусу плательщика

Многие налогоплательщики интересуются подходящим статусом плательщика в различных ситуациях. Например:

• При уплате пеней и штрафов
• При перечислении авансовых платежей
• Для ответственного участника КГН

Вопрос: Какой статус при уплате пеней и штрафов?

При перечислении в бюджет сумм пеней, штрафов по налогам статус плательщика указывается "01". Это относится как к организациям, так и индивидуальным предпринимателям.

То есть не имеет значения, платятся ли пени в составе ЕНП или отдельным платежным поручением. Статус всегда "01".

Вопрос: Как заполнить статус при уплате авансов?

Если уплачиваются авансовые платежи по налогам (например, НДС или налог на прибыль), то статус плательщика:

• 01 - если аванс входит в единый налоговый платеж
• 02 - если аванс уплачивается отдельной платежкой-уведомлением

Вопрос: Какой статус у ответственного участника КГН?

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) при перечислении единого налогового платежа указывает в платежке статус "21".

Вопрос: Можно ли исправить статус задним числом?

Да, можно направить уточнение по неверно указанному статусу плательщика и в предыдущих отчетных периодах. Главное приложить копию платежки, в которой допущена ошибка.

Вопрос: Нужно ли платить штраф за неправильный статус?

Нет, с 2023 года ошибка в статусе плательщика в платежном поручении не влечет за собой штрафных санкций. Платеж все равно будет засчитан в счет уплаты налогов.

Вопрос: Можно ли указывать статус ИП без кода?

Да, в платежках на уплату налогов индивидуальным предпринимателем теперь не обязательно указывать код "ИП" в реквизитах.

Достаточно в поле "Плательщик" написать ФИО индивидуального предпринимателя, а в поле ИНН/КПП - его идентификационные номера.

Вопрос: Какой статус ставить при расчетах за работников?

Если организация платит налоги и страховые взносы за своих работников (в качестве налогового агента), применяется статус 01.

Вопрос: Где узнать актуальный статус плательщика?

Актуальные коды статуса плательщика публикуются в приложении No 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 No 107н.

Также сведения о статусах размещаются на официальном сайте ФНС России в разделе о порядке заполнения платежных поручений.

Вопрос: Какой статус ставить в платежках за прошлые периоды?

При уплате налогов за предыдущие отчетные периоды также используются новые правила о статусах плательщиков.

То есть применяются коды 01 либо 02 в зависимости от способа платежа.

Вопрос: Какой статус у платежного агента?

Платежный агент, который составляет одно платежное поручение на общую сумму по нескольким физическим лицам, указывает в платежке статус "15".

Вопрос: Когда ставится статус 03?

Статус плательщика "03" использует организация почтовой связи, когда составляет платежное поручение от имени физического лица - клиента.

Вопрос: Какой код для участника КГН по УСН?

Если участник консолидированной группы налогоплательщиков применяет УСН, в платежках он также указывает статус "22".

Вопрос: Где отражается статус в банке?

Банк видит и проверяет статус плательщика, указанный в поле 101 платежного поручения. Он используется для идентификации плательщика.

Вопрос: Можно ли поменять статус по факту платежа?

Нет, нельзя сменить статус плательщика в платежном поручении после отправки средств. Если статус указан неверно, придется подавать уточнение в налоговую.