Типовой договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец составления

Беспроцентные займы между юридическими лицами - распространенная в последнее время практика. Но не все знают тонкости правильного оформления таких сделок. В этой статье мы подробно разберем, как грамотно составить договор беспроцентного займа между организациями.

Существенные условия договора беспроцентного займа

Любой договор беспроцентного займа между юридическими лицами должен содержать ряд обязательных условий, без которых он будет считаться незаключенным. Рассмотрим основные из них.

Стороны договора и их реквизиты

Во-первых, в договоре должны быть четко указаны его стороны - займодавец и заемщик, а также их реквизиты:

• полное наименование организации;
• ИНН;
• юридический и фактический адрес;
• банковские реквизиты.

Это необходимо для однозначной идентификации участников сделки. Например:

Займодавец: ООО "Финансы", ИНН 7707083893, адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 33, р/с 40702810938000099836 в ПАО Сбербанк г. Москвы, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225.

Заемщик: ООО "Бизнес", ИНН 7719617469, адрес: 127015, г. Москва, ул. Новодмитровская, д. 14, р/с 40702810738000092830 в ПАО Сбербанк г. Москвы, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225.

Предмет договора - сумма займа

Вторым обязательным условием является указание суммы предоставляемого займа. Она может быть установлена как в рублях, так и в иностранной валюте. Но необходимо указывать ее прописью и цифрами:

По настоящему договору займодавец передает в собственность заемщику денежные средства в размере один миллион рублей (1 000 000 рублей), а заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в установленный договором срок.

Договор займа беспроцентный между физическим юридическим лицом - также может быть заключен, но в нашем материале мы рассматриваем именно займы между организациями.

Порядок и сроки передачи суммы займа

Необходимо определить каким образом займодавец передаст сумму займа заемщику. Чаще всего это происходит в безналичном порядке путем перечисления на расчетный счет на основании платежного поручения:

Перечисление суммы займа производится займодавцем в безналичном порядке в течение 5 рабочих дней с момента подписания настоящего договора путем перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика, указанный в разделе "Реквизиты сторон".

Также необходимо установить срок, в течение которого должна быть передана сумма займа. Обычно это 5-10 рабочих дней после подписания договора.

Права и обязанности сторон

Любой гражданско-правовой договор предполагает наличие у его сторон (участников) определенных прав и обязанностей. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами не является исключением. Давайте разберемся в них подробнее.

Права и обязанности займодавца

К основным правам займодавца относятся:

1. право передать заемщику сумму займа в размере, порядке и сроки, установленные договором;
2. право получить от заемщика сумму займа в полном объеме по истечении срока возврата займа;
3. право на получение от заемщика процентов на сумму займа, если они предусмотрены договором.

К обязанностям займодавца относятся:

• обязанность передать заемщику сумму займа на условиях, установленных договором;
• обязанность принять от заемщика сумму займа по окончании срока его возврата.

Права и обязанности заемщика

К основным правам заемщика относятся:

1. право получить от займодавца сумму беспроцентного займа в установленном договором размере;
2. право использовать полученную сумму займа по своему усмотрению на цели, не противоречащие законодательству.

Права и обязанности заемщика

К основным правам заемщика относятся:

1. право получить от займодавца сумму беспроцентного займа в установленном договором размере;
2. право использовать полученную сумму займа по своему усмотрению на цели, не противоречащие законодательству.

К обязанностям заемщика относятся:

• обязанность принять от займодавца сумму займа и использовать ее по целевому назначению, если оно установлено в договоре;
• обязанность возвратить полученную сумму займа в полном объеме в срок, указанный в договоре;
• обязанность уплатить проценты на сумму займа, если это предусмотрено условиями договора.

Ответственность за нарушение обязательств

За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору займа стороны несут имущественную ответственность. Она может наступать в виде уплаты неустойки (штрафа, пени), возмещения убытков, а также иных форм, предусмотренных законодательством или договором.

Для обеспечения обязательств в договоре займа часто устанавливается неустойка (пеня) за просрочку возврата суммы займа. Размер неустойки может быть указан в договоре следующим образом:

В случае просрочки возврата займа заемщик уплачивает займодавцу пеню в размере 0,1% от невозвращенной суммы займа за каждый день просрочки.

Бланк договора беспроцентного займа

Стороны могут оформить договор беспроцентного займа, используя типовой бланк. В нем уже есть основные разделы, которые необходимо только заполнить конкретными данными и условиями.

В качестве удобного варианта можно использовать типовую форму договора беспроцентного займа между юридическими лицами 2017 года.

Типовой договор беспроцентного займа

Еще один вариант - это использование типового договора беспроцентного займа между юридическими лицами. В нем уже прописаны основные положения, необходимые для заключения подобной сделки.

Применение типовых образцов и форм договора беспроцентного займа имеет ряд преимуществ:

• экономия времени на разработку индивидуального договора;
• уменьшение риска невключения важных условий;
• возможность оперативного оформления сделки.

Недостатки типовых форм

Однако есть и минусы использования типового договора беспроцентного займа между юридическими лицами образец:

1. невозможность конкретизировать все необходимые условия применительно к данной сделке;
2. риск неучета специфики взаимоотношений сторон;
3. ограниченные возможности по обеспечению исполнения обязательств.

Как избежать недостатков

Чтобы минимизировать недостатки типовой формы, рекомендуется:

• дополнить договор индивидуальными условиями в отдельном приложении;
• проконсультироваться со специалистом для учета особенностей конкретной ситуации.

Особенности бухгалтерского учета займа

Предоставление или получение беспроцентного займа влечет для организаций определенные требования в части бухгалтерского учета. Давайте разберемся в них.

При передаче денежных средств в беспроцентный заем займодавцу необходимо:

1. Сделать запись по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета" на сумму выданного займа.
2. Ежемесячно проводить проверку состояния задолженности по займу в части своевременности погашения.

Учет у заемщика

При получении беспроцентного займа заемщик обязан:

• Отразить полученные средства по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
• Контролировать срок погашения займа согласно условиям договора.

Налогообложение операций по займу

Операции по предоставлению или получению беспроцентного займа имеют определенные налоговые последствия для сторон:

• Для займодавца - не возникает дохода в виде процентов, подлежащих налогообложению.
• Для заемщика - не возникает расхода в виде процентов для целей налогообложения прибыли.

Однако при нарушении заемщиком сроков возврата займа применяются следующие правила:

1. Для займодавца - возникает материальная выгода, подлежащая налогообложению НДФЛ или налогом на прибыль.
2. Для заемщика - образуется внереализационный доход, который также облагается налогом на прибыль.

Судебная практика по спорам из договоров займа

На практике нередко возникают споры между сторонами договора беспроцентного займа, которые становятся предметом судебного разбирательства. Рассмотрим наиболее частые категории таких споров.